Оглавление:
- Важно! Налоги и бухучет
- Налог на добавленную стоимость (гл
- Новое в правилах заполнения и ведения документов по НДС
- Кто обязан платить НДС?
- НДС: самый особенный и сложный налог
- Как выставить счет-фактуру покупателю
- Актуальные вопросы применения электронных счетов-фактур
- НДС по операциям на территории РФ
- Раздел — 7 декларации по — НДС: что и — куда записать
Важно! Налоги и бухучет
При продаже товаров (работ, услуг) физлицу плательщик НДС освобождается от обязанности выставлять счета-фактуры при одновременном соблюдении следующих условий. Покупатель – физическое лицо оплачивает товары (работы, услуги) наличными средствами и продавец выдает ему кассовый чек или иной документ установленной формы. Других случаев освобождения налоговым законодательством не предусмотрено. Счет-фактура – документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом сумм НДС к вычету.
Налог на добавленную стоимость (гл
; >>> — для применения права на освобождение от НДС ввоза и реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, а также права на использование пониженной ставки при ввозе и реализации иных медицинских изделий нужно представить регистрационное удостоверение ( абз. 4 подп. 1 п. 2 ст. 149. п. 2 ст. 150. абз. 3 подп. 4 п. 2 ст. 164. п. 5 ст. 164 НК РФ); >>> — не облагается НДС реализация услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата ( подп. 29 п. 2 ст. 149 НК РФ)
Новое в правилах заполнения и ведения документов по НДС
Тогда в НДС-декларацию данные о таких отгрузках должны быть перенесены, к примеру, из бухучета. Но такой путь может быть не всем удобен: когда данные сводятся в декларацию из разных источников, велика вероятность что-то забыть и допустить ошибку. Тем, кто не хочет составлять счета-фактуры покупателям — неплательщикам НДС и в то же время предпочитает, чтобы данные о таких отгрузках были указаны в книге продаж, специалисты налоговой службы предлагают такой вариант. Из авторитетных источников.
Кто обязан платить НДС?
Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС: при импорте товаров на территорию РФ; если налогоплательщик выставляет счет-фактуру, в котором указан НДС; при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России. Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика.
Рекомендуем прочесть: Срок гарантии качества выполненных работ
НДС: самый особенный и сложный налог
Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги. Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги.
Как выставить счет-фактуру покупателю
Причем независимо от того, в какой момент перешло право собственности к покупателю. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 26 июля 2004 г. № 03-04-08/45 и МНС России от 17 декабря 2003 г. № ОС-6-03/1316. Ситуация: можно ли выставить счет-фактуру по работам (услугам) до того момента, как они были фактически оказаны (например, сразу же при заключении соответствующего договора)? Организация-покупатель не производит предварительную оплату услуг (работ) Счет-фактуру необходимо выставить заказчику не позднее пяти календарных дней с того дня, когда работы были выполнены (услуги оказаны) (п.
Нужно ли выписывать счет фактуры на операции освобождаемые (не подлежащие)от налогообложения НДС, которые отражаются в разделе 7 декларации по НДС
145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм НДС, при этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп: «Без налога (НДС)». Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщики обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении всех операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.
Актуальные вопросы применения электронных счетов-фактур
Вопрос: Одному покупателю организация одновременно отгружает товары как облагаемые НДС, так и необлагаемые по ст. 149 НК РФ. Из статьи 169 НК РФ исключена обязанность выставлять счета-фактуры по необлагаемым НДС операциям.
Рекомендуем прочесть: Правильно заполнить заявление на обмен возврат
Если налогоплательщик осуществляет необлагаемые НДС операции, то он освобождается от обязанности выставлять счета-фактуры по ним (пп. 1 п. 3 ст.
Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ штамп «Без налога (НДС)» ставится в случае выставления счета-фактуры лицами, освобожденными от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ.
В то же время, с нашей точки зрения, с учетом абзаца второго п. 2 ст.
НДС по операциям на территории РФ
Порядок заполнения счета-фактуры по оплате в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) предусмотрен Налоговым кодексом 4. Статьей 169 Кодекса, в частности, установлен перечень обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в счете-фактуре. Один из реквизитов, который вызывает наибольшее количество вопросов, — наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг). При заполнении данного показателя счета-фактуры следует руководствоваться наименованием товаров (описанием работ, услуг), имущественных прав, указанных в договорах, заключенных между продавцом и покупателем.
Поправки должны будут разъяснить налогоплательщикам, какие именно документы при осуществлении облагаемых НДС операций необходимо регистрировать в журнале учета и книге продаж при достижении такого согласия с партнерами. Если соответствующие изменения не будут внесены, рекомендуем продавцу все-таки выставлять счет-фактуру в единственном экземпляре для отражения в книге продаж. Ведь при возникновении обязанности исчислить НДС счета-фактуры следует зарегистрировать в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв.
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137)
Должна ли организация выставлять счета фактуры на товар, освобожденный от уплаты НДС?
149 НК РФ. При этом запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормы налогового законодательства не содержат (письмо Минфина России от 25.11.2014 N 03-07-09/59838). Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (далее — Правила ведения книги продаж), утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Постановление N 1137)
Раздел — 7 декларации по — НДС: что и — куда записать
148 НК РФ ; суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяце в п. 13 ст. 167 НК РФ . Заметим, что в Порядке заполнения декларации по НДС довольно лаконично сказано о том, как отражать данные в разделе 7 раздел XII Порядка, утв. Приказом Минфина от 15.10.2009 № 104н (далее — Порядок).